Уважаемый председатель и комиссия!
Вашему вниманию представляется дипломная работа на тему (слайд 1.):
Организация учета денежных средств на предприятии (на примере ООО «Полиграф» г.Вязьма)
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, их учета, контроля за рациональным их использованием, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
(слайд 2) Целью данной дипломной работы является совершенствование организации учета денежных средств на предприятии.
Объект исследования – ООО «Полиграф», предмет исследования –организация учета денежных средств предприятия.
Основными видами деятельности предприятия являются:
производство полиграфической продукции;
ксерокопирование;
оптовая и розничная торговля канцелярскими товарами;
оказание услуг по заполнению налоговых деклараций, в том числе заполнение деклараций в электронном виде;
оказание услуг по набору текстовых документов.
(слайд 3.) Анализ основных технико-экономических показателей позволил сделать следующие выводы:
- выпуск продукции за исследуемый период имеет устойчивую тенденцию роста, что свидетельствует о росте спроса на продукцию и услуги предприятия;
- так же наблюдается рост товарной и реализованной продукции, Причем рост товарной продукции за этот же период выше, что свидетельствует о затовариваемости склада готовой продукции;
- так же наблюдается рост стоимости основных производственных фондов. Это произошло в результате переоценки стоимости основных фондов и замены части старого оборудования;
- себестоимость реализованной продукции за исследуемый период также увеличилась за счет роста объема производства, средств направленных на оплату труда промышленно-производственного персонала и повышения стоимости сырья и материалов;
- Результатом от продаж в анализируемых периодах является прибыль от реализации продукции, которая в 2005 г. снизилась по сравнению с 2004 г. и уменьшилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. На это повлиял рост себестоимости произведенной продукции;
- Доходность предприятия отражает рентабельность, которая в 2005 г. снизилась по сравнению с 2004 г. , а в 2006 г по сравнению с 2005 г. выросла. На это в большей степени влияет увеличение себестоимости продукции, чем прибыли от продаж.
(слайд 4) Проведенный анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Полиграф» показывает, что деятельность предприятия в 2006г. была наименее позитивной, чем в 2004-2005г.г. Значительное увеличение коммерческих и управленческих расходов, себестоимости продукции повлияло на прибыль от продаж, а также в целом на финансовый результат предприятия.
(слайд 5, 6) Рассчитанные финансовые коэффициенты указывают на то, что наблюдается тенденция увеличения платежеспособности предприятия ООО «Полиграф» на конец отчетного периода. У предприятия достаточно ресурсов в виде сырья, материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности для погашения краткосрочных обязательств.
Таким образом, по данным показателям следует, что предприятие ООО «Полиграф» является финансово-устойчивым, что предполагает стабильность его деятельности в будущем году. Устойчивое финансовое положение предприятия является важнейшим фактором его застрахованности от возможного банкротства.
(слайд 7) В результате оценки движения денежных средств по видам деятельности ООО «Полиграф» наблюдаются следующие изменения: движение денежных средств происходит в основном по текущей деятельности. Чистое изменение денежных средств за 2004г. увеличилось, в 2005г. – уменьшилось - за счет увеличения фонда оплаты труда и вложений по инвестиционной деятельности, а в 2006г. опять увеличилось за счет уменьшения вложений по инвестиционной деятельности.
(Слайд 8) анализ поступления денежных средств показал: Основную долю поступления денежных средств от всех источников составляет выручка от продажи товаров, работ, услуг. Дивиденды и проценты по финансовым вложениям за анализируемый период вообще отсутствуют. Прочие поступления составляют: в 2005г. снизились в структуре, а в 2006г. – увеличились. Основная доля денежных средств ООО «Полиграф» используется, в основном, на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и составляет.
(Слайд 9, 10) Общий анализ движения денежных средств показал:
в результате анализа движения денежных средств на предприятии ООО «Полиграф» наблюдаются следующие изменения: остаток денежных средств на начало периода в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличился, а в 2006г. по сравнению с 2005г. уменьшился;
поступление денежных средств в 2005г. и в 2006г. увеличилось. Причиной увеличения поступления денежных средств является увеличение выпуска продукции и рост цен на продукцию. Поступление денежных средств осуществляется, в основном, от текущей деятельности и только малая часть поступлений составляет от инвестиционной и финансовой деятельности.
В ООО «Полиграф» наблюдается тенденция увеличения выбытия денежных средств. Причиной выбытия денежных средств являются затраты предприятия, связанные с его основной производственной деятельностью, увеличение фонда оплаты труда.
Расход денежных средств от текущей деятельности увеличился.
Расход денежных средств по инвестиционной деятельности в 2005г. по сравнению с 2004г. уменьшился, а в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличился . Снижение расходов по инвестиционной деятельности объясняется уменьшением капитальных вложений предприятия.
Расход денежных средств по финансовой деятельности в 2005г. по сравнению с 2004г. уменьшился, а в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличился. Изменение расходов по финансовой деятельности объясняется изменением погашения займов и кредитов.
Доля поступления денежных средств за период от текущей деятельности в 2005г. по сравнению с 2004г. уменьшилась, а в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась.
Доля поступления денежных средств за период от инвестиционной деятельности наблюдалась лишь в 2005г. и была очень ничтожной, она была связана с продажей основных средств.
Наблюдается уменьшение доли расхода денежных средств по текущей деятельности.
Доля расхода денежных средств по инвестиционной деятельности в 2005г. по сравнению с 2004г. уменьшилась, а в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась.
Доля расхода денежных средств по финансовой деятельности в 2005г. по сравнению с 2004г. уменьшилась, а в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась.
Изменение остатка денежных средств, обусловленное текущей деятельностью, имеет тенденцию уменьшения в 2005г. по сравнению с 2004г., а в 2006г. по сравнению с 2005г. и 2004г. наблюдается увеличение.
Изменение остатка денежных средств, обусловленное инвестиционной деятельностью, имеет тенденцию увеличения в 2005г. по сравнению с 2004г., а в 2006г. по сравнению с 2005г. и 2004г. происходит.
Изменение остатка денежных средств, обусловленное финансовой деятельностью, имеет тенденцию увеличения в 2005г. по сравнению с 2004г., а в 2006г. по сравнению с 2005г. и 2004г. происходит снижение.
В 2005 по сравнению с 2004г. наблюдается тенденция снижения общего изменения остатка денежных средств, а в 2006 г. наблюдается увеличение по сравнению с 2005г. и 2004г.
(Слайд 11) в результате анализа движения потока денежных средств с применением финансовых коэффициентов на предприятии ООО «Полиграф» наблюдается тенденция уменьшения коэффициента общей платежеспособности в 2005г. по сравнению с 2004г., а в 2006г. по сравнению с 2005г.и 2004г. наблюдается рост. (Коэффициент общей платежеспособности показывает возможность предприятия обеспечить отток денежных средств их поступлением, т.е. достаточность денежных средств для оплаты обязательств).
Коэффициент срочной платежеспособности в 2005г. по сравнению с 2004г. уменьшился, а в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличился. В 2006г. по сравнению с 2004г. коэффициент срочной платежеспособности остался без изменений.
Коэффициент срочной платежеспособности показывает тенденцию сокращения доли денежных средств в составе оборотных активов предприятия при возрастающем объеме ее текущих обязательств, служит барометром возникновения финансовых затруднений. Поэтому анализ соотношения денежных средств и краткосрочных обязательств может дать красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств у хозяйствующего субъекта.
Длительность оборота денежных средств имеет тенденцию снижения в 2005 и 2006г.г. по сравнению с 2004г., а в 2006г. по сравнению с 2005г. длительность оборота денежных средств увеличивается.
(Слайд 12) Анализируя данные анализа относительных показателей денежных средств на предприятии ООО «Полиграф» можно сделать вывод, что в 2005г. текущих поступлений денежных средств было недостаточно для покрытия текущих обязательств предприятия.
При расчете коэффициента рентабельности положительных денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в 2004г., выявлено, что наибольшее значение среди этих коэффициентов принадлежит коэффициенту рентабельности положительных денежных потоков по текущей деятельности. Это означает, что текущая деятельность для ООО «Полиграф» является более эффективной, чем инвестиционная и финансовая деятельность, то есть именно проводя текущую деятельность, ООО «Полиграф» генерирует большую сумму денежных средств в общем потоке денежных средств за отчетный период.
(Слайд 13) Основными направлениями по совершенствованию организации учета движения денежных средств является использование бюджетов для оценки и планирования денежных потоков и использование компьютерных программ для оптимизации финансовых расчетов и учета.
Составление бюджета движения денежных средств – один из самых важных и сложных этапов в бюджетировании. Способы его составления могут быть различными. Бюджет движения денежных средств позволяет оценить, сколько денежных средств и в каком периоде потребуется предприятию. Этот бюджет охватывает совокупность денежных потоков, представляющих собой непрерывный процесс движения денежных средств.
Учитывая, что предприятие ООО «Полиграф» уже использует в учете программу «1С Бухгалтерия 7.7», то в целях совершенствования организации учета движения денежных средств предлагается перейти на программу интегрированную с «1С Бухгалтерия 7.7» - «1С:Бухгалтерия 8» и дополнительно внедрить модуль «1С:Финансовое планирование».
Программа «1С:Бухгалтерия 8» более полно отражает информацию о движении денежных средств.
Модуль «1С:Финансовое планирование» включает в себя методическую модель «Бюджетирование торговой компании». Эта модель содержит базовый набор элементов бюджетного процесса, типичный для торговых компаний и ориентирована на поддержку функций планирования, лимитирования и контроля операционной деятельности на краткосрочных и среднесрочных горизонтах.
Спасибо за внимание! Доклад окончен!
Карта сайта
Для дипломников специальности 080109 
